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美国税制改革如何奖励那些将利润转移到避税天堂的公司

发布时间:2017-07-14 02:04:41来源:未知点击:

(路透社) - 美国总统唐纳德特朗普和其他共和党人通过的企业减税措施,其中一部分旨在帮助阻止美国公司将利润转移到海外,这可能会使这种做法获得更多回报这是因为那些将利润转移到美国的公司销售,研究或生产之前,当他们将这些利润带回家时,他们不得不以35%的税率支付美国税收新的税收法案将整体公司税率降低到21%,并允许海外收入征税这一比例的一半 - 低至10%AbbVie Inc(ABBVN)就是一个例子它的首席执行官理查德冈萨雷斯今年早些时候告诉投资者,由于地域系统的变化,只有国内子公司报告的利润面临美国税收这家美国制药商预计,今年的税率将从近年来的22%左右降至9%这是标准普尔500指数中最低的公司之一据瑞士信贷公司称,其税率平均估计约为22%该公司历来报告其收入较低的税收管辖区,部分原因可能是AbbVie将其大部分专利停放在百慕大最畅销的药物上根据路透社对88项Humira专利的分析,这个国家对企业利润的税率为零尽管美国2017年销售额超过2820亿美元的一半,并且其大部分研究设施都在那里,但芝加哥郊区的公司有从未报告其本国的利润,其年度报告显示,2017年,AbbVie报告的所得税前的外国收入为1040亿美元,国际收入仅为9,970亿美元然而,在2013年至2016年期间,AbbVie每年必须支付约10亿美元的税收在美国,当它将国外子公司报告的利润用于帮助支付其美国业务的费用时将来,它将不需要支付根据“减税和就业法”征收的此类税收包括参议院财政委员会参议员约翰·图恩在内的税收立法的作者表示,他们的法案将阻止美国获得的利润转移,但仍采取了主要的反避税措施允许公司从利润转移中获益良多AbbVie没有在收益电话会议或美国证券交易委员会备案中解决专利地点问题,并拒绝讨论其会计实务或美国年度亏损 - 这些损失在获得股票的投资者中被广泛接受公司5年的生命期AbbVie是一种名为Humira的类风湿性关节炎治疗药物的主要推动因素,2017年美国患者的销售额超过120亿美元,其中最常见剂量的定价约为60,000美元一年“如果新领土系统中的护栏旨在阻止公司避免所有税收,AbbVie(税率)是一个非常好的cl这些护栏可能无效的耳朵发出信号,“税务和经济政策研究所高级研究员马修加德纳说,AbbVie并不是唯一一家在国内拥有大型业务的美国公司,但报告相对较少的辉瑞公司(PFEN),Expedia集团公司(EXPEO),波士顿科学公司(BSXN),Synopsys公司(SNPSO)和微软公司(MSFTO)也做同样的事情,并且将成为领土体系转变的大赢家,高管们表示,收入最多最近一个季度显示微软和Synopsys拒绝透露他们8年的报告是否在美国销售额的一半左右,但在国内利润的不到四分之一反映了减税策略Expedia和Boston Scientific没有回复评论请求辉瑞公司表示,其10年的美国损失反映了运营问题,而不是税收筹划“由于我们的美国住所,我们有巨大的国内资金需求,例如支付研发费用,公司我们的债务利息,我们的债务利息,仅举几例因此,我们的美国业务的盈利能力低于其他司法管辖区,“该公司在一份声明中表示,国会民主党正在研究新的税法如何激励公司使用专利来将利润转移到海外,俄勒冈州参议员罗恩怀恩计划在今年晚些时候发布一份报告,部分涉及该问题“美国 参议院财政委员会排名成员Wyden表示,美国不要采取全球税收措施,否则不应该被一堆无税,度假村排列的岛屿所取代,以取悦避税行业及其游说者代表现代税收正统的采用所有最大的西方经济体都运行领土税制,但是,意识到利润转移的风险,他们也有解决这个问题的规则通常,这些规则允许政府对避税天堂报告的收入征税,就像它在本国出现的国会附加了2017年底批准的减税和就业法案的规定根据新的全球无形低税收入(GILTI)规定,如果一家公司在避税天堂中产生免税利润,它将是可能会对利润征税,就好像它在美国出现一样但是,适用的有效税率是美国21%税率的一半,即105%如果一家公司报告亏损我在美国,这可以根据GILTI条款设定,或者视为美国收入这可以减少纳税义务参议院财政委员会发言人Julia Lawless没有回答关于该小组的共和党成员是否会考虑提高GILTI率的问题但是她说,目前关于新法律的讨论集中于其实施,而不是重新起草法案“税务改革的国际名称包括重大的反基础侵蚀条款”,她说,路透社审查了关于Humira的近90项专利,其中大多数被引用作为保护知识产权的诉讼,AbbVie大约三分之二的专利被分配给百慕大子公司AbbVie Biotechnology Ltd.根据专利申请中的详细信息,大部分专利都是由完全或有些在美国的研究人员团队开发的这是蓝图,“Michi大学国际税务主任Reuven Avi-Yonah说gan法学院“你会看到在美国保留更多专利的假象(根据新的税法)是不真实的,只要有地方你可以让他们离开你支付的地方0”AbbVie用来报告这样的确切机制低税率不公开然而,分析师和学者们表示,公司提交的文件经常表明,制药公司经常通过在低税收天堂停放专利来减少税收,就像AbbVie那样,然后有他们的附属公司 - 制造或营销药品 - 支付避税天堂子公司使用专利权的特许权使用费此安排将药品以高价出售给目标市场,如美国,美国分销部门的销售利润率低至5有时美国的分销利润不足以支付美国的团体成本例如,AbbVie的许多最大成本 - 包括每年10亿美元的利息费用和超过5000万美元的前五名高管 - 由AbbVie的美国实体负责,为美国的损失做出贡献,文件显示这就是为什么AbbVie可以预测税率低于105%的GILTI税率,一些评论员将其描述为新的最低税率“有动力利润转移,“纽约大学税法教授Daniel Shaviro说,